日本退税最新规定、免税新制一次看！日本于2026年11月新上路的退税制度，将大幅影响观光客购买免税商品的方式与退税流程。本文完整整理了日本免税规定、退税金额门槛与最新资讯，让大家在新税制下也能够聪明享受日本购物乐趣。
制图：Yusho2026年11月1日起日本退税新制度4大重点
| 退税方式 | 商品分类 | 消耗品上限 | 特殊包装 | 携带期限 | 出境确认 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 现行制度 （～2026/10/31） |
即买即退 （实体店铺） |
区分为 一般物品／消耗品 |
50万日元 | 消耗品需密封 | 一般物品6个月 消耗品30日 |
非必要 |
| 新制度 （2026/11/1～） |
先付后退 （机场退税） |
无区分 | 无上限 | 不需密封 | 购买日起 90天内出境 |
机场自助报到 需经过海关确认 |
制图：Hsuan
重点1：免税商品「先付后退」
目前日本的免税制度，不论是以免税价格直接购入商品、或是到百货公司退税柜台统一办理退税，都是在购物当日就要完成。然而，由于这样的方式无法确认免税商品是否有确实被携带出境，新的免税制度将改为「先付后退」：购物时先以含税价付款，出境时再统一到机场办理退税。要注意的是，只有从购买日起90天内出境的商品才能够享有免税！
未来退税手续将会在机场统一办理
图片来源： PhotoAC
日本政府预计在机场大厅设置免税手续专用机器，旅客需在办理登机手续前先于机器上读取护照。若系统显示需要海关确认，则须携带所有免税物品至海关柜台接受检查；其余旅客则可直接办理登机手续。日本国税厅也提醒旅客应提前抵达机场，预留时间完成免税手续。
重点2：取消「一般物品」与「消耗品」分类
图片来源：国土交通省官公庁消费税免税店サイト
日本目前的免税商品分为家电、服饰等「一般物品」，以及食品、药品、化妆品等「消耗品」两类，两者的购买金额上限、免税品包装方式，以及能够在日本境内停留的时间都不同，时常让旅客在购物时一头雾水，不知道哪些商品可以一起结帐。新制取消了「一般物品」与「消耗品」分类，同一店铺同日购买的商品不论种类都可以一起计算免税金额，轻松达到免税门槛！
重点3：取消「消耗品」特殊包装
消耗品特殊包装袋
观光客最爱买的饼干零食与药妆，过去都算在「消耗品」的范畴，购买后要等待店员另外包装商品，也因此免税柜台总是大排长龙。由于新制度取消了一般物品与消耗品的分别，消耗品的特殊包装制度也将一并取消。未来购买消耗品类的商品不再需要等待店家包装，购物更有效率，也可以解决特殊包装后的商品难以装入行李箱的缺点！
重点4：取消「消耗品」购买金额上限
图片来源：photoAC
目前在日本购物时，如果要以免税的方式购入「消耗品」，单日于同一店家的消费金额不得超过500,000日元（不含税）。随着新制度取消「消耗品」跟「一般物品」的类别，2026年11月1日开始，过去被归类在消耗品的商品免税金额上限也将一并取消。未来要购买高级品牌香水、化妆品和保养品时不用分不同天或是不同店家购买，可以一次购齐想要的商品。
新制度机场退税5步骤
制图：Hsuan
步骤1：购物时登记退款方式
新制和以前最大不同，就是结帐时要先付「含税价」，不是在店内直接扣掉税金。也因为如此，退款方式要在购物阶段先处理好，像是刷回信用卡、汇到帐户，或由指定服务办理退款等。设定好后到机场才不会手忙脚乱，如果当下没弄清楚，建议直接询问店员或退款服务业者，避免出境前才发现资料不完整。
步骤2：店家上传购买资讯
选好退款方式后，店家会接着完成免税购买手续，把这笔消费资料登录到后续可供查核的系统流程中。对旅客来说，最重要的是在购物当下把护照或规定文件准备好，让店家能正确建立购买纪录。透过登记购买资讯，之后到了机场，系统才能核对护照资料和消费纪录，快速判断需不需要查验。
步骤3：购买日起90天内出境
日本官方有明确规定，要在购买日起 90 天内出境，并在离境时接受海关确认，才符合退还消费税的条件。换句话说，就算有在免税店完成登记，只要超过期限，这笔退税还是可能失效。
步骤4：于机场使用KIOSK自助机台扫描护照
抵达机场后，需在出境时前往KIOSK自助机台扫描护照，系统就会自动读取购物资料并判定是否需要人工查验；大机场也可在指定区域搭配 Visit Japan Web 办理，整体流程比以前更集中、也更数位化。特别提醒，这个程序一定要在托运行李前完成，因为扫描护照时，必须同时持有所有要退税的商品；如果商品已经先托运了，后面就算系统显示需要查验，也没办法把行李再拉回来补办。而新税制下同一购买纪录中的免税商品任一无法出示确认的话，即整笔购买纪录内所有免税商品都无法免税，故切记托运前先扫描护照！
步骤5：海关确认后自动退款
护照扫描完成后，系统会先判定是「免查验」还是「要查验」。如果是绿色结果，代表不需要进一步检查，海关确认程序就算完成；如果是红色结果，就要带着商品到指定区域让海关人员确认。确认通过后，这笔交易才算正式成立免税，后续就会依先前登记的方式办理退款。
2025年已实施的变更
废除免税商品「另行运送」
过去购买免税商品时，如果害怕托运行李超重，可以在免税手续完成后，自行将商品邮寄回国，出境时向海关出示寄送单即可。但是2025年4月1日起购买的免税商品，一律要由购买者本人亲自携带出境，或是在购买时委托免税店家直接寄送回国。由于不是每家免税店都有提供直送海外的服务，需要事先向店家确认。如果选择自行携带免税品出境，购物前记得评估托运行李的重量上限，或是提前加购行李件数，避免付出高额的行李超重费。
免税品只能由购买者亲自携带出境、或是由免税商店直送海外
资料来源：国土交通省官公庁消费税免税店サイト
Visit Japan Web「免税QR Code」
日本政府推出的电子申报系统「Visit Japan Web」，除了能够缩短入境日本时填写入境卡与海关申报表等时间，也能够读取护照上的入境许可章、建立「免税QR Code」，在结帐时取代护照完成免税手续。由于目前有对应「免税 QR Code」的店家还不多，建议在结帐前先确认是否可以使用。有些店家会要求出示护照后才能读取 QR Code，提醒大家别忘了随身携带护照！
日本现行免税制度（至2026年10月31日为止）
免税对象
目前日本适用「免税制度」的对象分成两种：一种是持外国国籍者包括持有短期停留、外交、公务之在留资格者。另一种则是持有日本国籍者，限连续2年以上于日本境外居住、且具证明文件以供确认者。提醒在日本就业或念书的外国籍人士，即使来日本的时间还没超过6个月，也不在免税制度的适用范围喔！而搭乘邮轮来日的外国籍旅客，只要出示船舶观光上陆许可书等入国证明，也可办理免税手续。
可免税的物品（一般物品 VS 消耗品）
免税的商品必须是作为日常生活使用的物品，如果是作为事业用或是贩卖用的商品并不在免税对象范围内。免税商品在现行制度下又分为一般物品与消耗品两类。一般物品包含衣服、包包、鞋子、饰品、餐具、玩具、生活家电、3C产品等可重复性使用的物品。消耗品则为化妆品、保养品、食品、药品、饮料、酒类、线香、香菸等仅能一次性使用或是会愈用愈少的物品。
图片来源：国土交通省官公庁消费税免税店サイト
免税金额
日本现行的消费税为10％，而外带、饮料等部分食品维持8％。有些商店会将消费税全额返还，有些则会返还10%以下或是收取退税的手续费，购物前要特别注意喔！
免税条件（消费门槛）
一般物品当日内同一家店购物满5,000日元（不含税），并须于六个月内将物品带出日本，且一般物品可在日本使用。消耗品当日内同一家店购物满5,000日元（不含税）以上、500,000日元（不含税）以下，并须于30天之内将物品带出日本，因此办理免税手续时，店员会将消耗品用特制的包装袋綑包起来，离开日本前禁止拆封。
| 免税金额门槛与上限 | 可在日本停留时间 | 特殊包装 | 是否可在日本使用 | |
|---|---|---|---|---|
| 一般物品 | 当日同店购物满 5,000日元（不含税）以上，无上限 |
180天内必须带出日本 | 不需特殊包装 | 可在日本使用 |
| 消耗品 | 当日同店购物满5,000日元（不含税）以上、 500,000日元以下（不含税） |
30天内必须带出日本 | 需要特殊包装 | 不可在日本使用 |
| 一般物品＋消耗品 | 当日同店购物满5,000日元（不含税）以上、 500,000日元以下（不含税） |
30天内必须带出日本 | 需要特殊包装 | 不可在日本使用 |
同日于同一家店购买的一般物品与消耗品，若是合计金额满5,000日元（不含税）以上、500,000日元（不含税）以下也可合并计算办理免税。由于包含消耗品，一般物品也需要用特殊包装捆包，离开日本前禁止拆封。如果一般用品想要在日本境内使用，就无法跟消耗品一起计算免税金额！
免税店铺
现行能够免除消费税的商家包括了机场免税店、部分家电商家、百货公司等，也有不少购物中心、Outlet 等都能提供免税服务；除了商场类型的店家，连锁品牌像是居家用品或是服饰的直营店也大多有免税的服务，旅客可认明店家入口处或是结帐柜台的「Tax Free」的标志来判别。
日本现行免税方式与退税流程
药妆店、服饰店、电器行「现买现退」
在「Taxfree Shop」直接以免税价结帐。
摄影：Akane
在贴有「Tax Free Shop」贴纸的商店消费，通常这类的免税店会设有「免税专用收银台」，可直接以「不含税的价格」结帐，例如各大药妆店、电器量贩店、服饰店、大型综合商场等，而为了促进观光消费，日本也愈来愈多这种类型的免税店。
百货公司免税柜台「先付后退」
百货公司的退税柜台，购物完再一次办理退税。
摄影：Akane
另一种是在百货公司消费，旅客会先以「含税的价格」购物，等把所有东西一次买齐了之后，再到「免税柜台」提供护照及商品收据办理退税，可自行选择日元现金、信用卡刷退等退税方式。
免税手续所需物品
办理退税手续时，记得备妥购入的商品、商品收据正本，以及本国护照。如果已事先填好「Visit Japan Web」，则只需出示 Visit Japan Web 内的免税 QR Code，不用拿出护照也可完成退税。若是用信用卡结帐，则护照与信用卡必须为同一人。
免税流程
首先，店员会先确认入境日期等资料，读取护照条码或免税 QR Code，并透过电脑系统将此次购物资讯传送给海关。通常护照在扫描后就会返还。如有购买消耗品，店员会用特制的包装袋綑包，在日本不能拆封。若在出境前拆封发现已被使用，有可能会被补收消费税。最后返还发票及商品，手续完成。离境时，需向海关提供护照以供确认。
图片来源：Photo AC
除了退税制度即将调整外，日本政府已正式决定2026年7月起，把离境时须支付的「国际观光旅客税」（出国税）从现行的1,000日元调高至3,000日元，税额一口气提高3倍。若想更了解调涨原因、配套措施与影响，建议一并参考下文「出国税」相关资讯整理。
在日本购买免税品虽然便利，但现行制度中一般物品与消耗品的区分较为繁琐，加上两种不同的退税方式，常让旅客在手续上感到困惑。参考本文的整理，快速理解现行退税制度并提前掌握新制度的重点，无论什么时候来日本，都能轻松享受购物的乐趣！
整理撰文：Akane 2017.4
更新：YaChing 2025.8、Kira 2026.4
责任编辑：issue、Yusho、Z
参考资料：国土交通省官公庁消费税免税店サイト、国税庁ホームページ、国税庁PDF
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